کسر مشارکت خیریه

تعلیق موقت محدودیت در مشارکتهای خیریه

در بیشتر موارد ، میزان کمک های مالی مشارکتهای خیرخواهانه می تواند در برنامه A کسر کند زیرا کسر کالا محدود به درصد (معمولاً 60 درصد) از درآمد ناخالص تعدیل شده مالیات دهندگان (AGI) است. مشارکتهای واجد شرایط مشمول این محدودیت نیست. افراد ممکن است سهم واجد شرایط را تا 100 درصد از درآمد ناخالص تعدیل شده خود کسر کنند. یک شرکت ممکن است سهم واجد شرایط را تا 25 درصد از درآمد مشمول مالیات خود کسر کند. کمک هایی که بیش از این مبلغ است می تواند به سال مالیات بعدی ادامه یابد. برای واجد شرایط بودن ، سهم باید باشد:

• سهم نقدی ؛
• ساخته شده به یک سازمان واجد شرایط ؛
• ساخته شده در طول تقویم سال 2020

کمک های دارایی غیر نقدی واجد شرایط این تسکین نیست. مالیات دهندگان ممکن است هنوز هم مشارکت غیر نقدی را به عنوان کسر ، با توجه به محدودیت های عادی ، مطالبه کنند.

صفحه پرداخت مالیات و تأثیرات اقتصادی Coronavirus اطلاعاتی در مورد کمک های مالیاتی برای مالیات دهندگان ، مشاغل ، سازمان های معاف از مالیات و دیگران-از جمله برنامه های بهداشتی-تحت تأثیر Coronavirus (COVID-19) ارائه می دهد.

افزایش موقت در محدودیت های موجودی مواد غذایی

یک قانون خاص وجود دارد که اجازه می دهد کسر افزایش یافته توسط مشاغل برای کمک به موجودی مواد غذایی برای مراقبت از بیمار ، نیازمند یا نوزادان باشد. میزان کمک های خیرخواهانه موجودی مواد غذایی که یک مالیات دهنده تجاری می تواند طبق این قانون کسر کند ، به درصد (معمولاً 15 درصد) از درآمد خالص مالیات دهنده یا درآمد مشمول مالیات محدود می شود. برای کمک به موجودی مواد غذایی در سال 2020 ، مالیات دهندگان مشاغل ممکن است سهم واجد شرایط را تا 25 درصد از درآمد خالص کل خود را از کلیه معاملات یا مشاغل که از آنها کمک می کند یا 25 درصد از درآمد مشمول مالیات آنها کسر کند ، کسر کنند.

صفحه پرداخت مالیات و تأثیرات اقتصادی Coronavirus اطلاعاتی در مورد کمک های مالیاتی برای مالیات دهندگان ، مشاغل ، سازمان های معاف از مالیات و دیگران-از جمله برنامه های بهداشتی-تحت تأثیر Coronavirus (COVID-19) ارائه می دهد.

این مقاله به طور کلی قوانین مربوط به کسر مالیات بر درآمد برای کمک های خیریه توسط افراد را توضیح می دهد. شما می توانید بحث جامع تری از این قوانین را در نشریه 526، مشارکت های خیریه PDF، و نشریه 561، تعیین ارزش اموال اهدایی PDF پیدا کنید. برای کسب اطلاعات در مورد الزامات اثبات و افشای کمک های خیریه، به انتشارات 1771 PDF مراجعه کنید. می توانید این نشریات را با شماره تلفن 800-829-3676 به صورت رایگان دریافت کنید.

اگر کسورات خود را جزئی کنید، می‌توانید کمک‌های خیریه پول یا دارایی را که به سازمان‌های واجد شرایط داده شده است کسر کنید. به طور کلی، شما ممکن است تا 50 درصد از درآمد ناخالص تعدیل شده خود را کسر کنید، اما محدودیت های 20 درصد و 30 درصد در برخی موارد اعمال می شود. جستجوی سازمان معاف از مالیات از کدهای وضعیت کسر برای شناسایی این محدودیت‌ها استفاده می‌کند.

سازمان های واجد شرایط

می‌توانید کمک خیریه‌ای را که برای یا برای استفاده از هر یک از سازمان‌های زیر که طبق بخش 170 (ج) قانون درآمد داخلی واجد شرایط هستند، کسر کنید:

1. دارایی ایالت یا ایالات متحده (یا زیربخش سیاسی آن)، یا ایالات متحده یا ناحیه کلمبیا، اگر منحصراً برای اهداف عمومی ساخته شده باشد.
2. صندوق اجتماعی، شرکت، تراست، صندوق یا بنیاد، سازماندهی یا ایجاد شده در ایالات متحده یا دارایی های آن، یا بر اساس قوانین ایالات متحده، هر ایالت، ناحیه کلمبیا یا هر مالکیت ایالات متحده، و سازماندهی شده است. و منحصراً برای اهداف خیریه، مذهبی، آموزشی، علمی یا ادبی یا برای جلوگیری از ظلم به کودکان یا حیوانات انجام می شود.
3. یک کلیسا، کنیسه، یا سایر سازمان های مذهبی؛
4. سازمان کهنه سربازان جنگ یا پست، مؤسسه کمکی، تراست یا بنیاد آن که در ایالات متحده یا دارایی های آن سازماندهی شده است.
5. یک شرکت آتش نشانی داوطلبانه غیرانتفاعی؛
6. یک سازمان دفاع مدنی که بر اساس قوانین فدرال، ایالتی یا محلی ایجاد شده است (این شامل هزینه های بازپرداخت نشده داوطلبان دفاع مدنی است که مستقیماً با خدمات داوطلبانه آنها مرتبط است و صرفاً به آنها مربوط می شود).
7. یک جامعه برادر داخلی، که تحت سیستم لژ عمل می کند، اما تنها در صورتی که این کمک صرفاً برای اهداف خیریه استفاده شود.
8. یک شرکت غیرانتفاعی گورستان در صورتی که وجوه به طور غیرقابل برگشت به مراقبت دائمی گورستان به عنوان یک کل اختصاص داده شود و نه یک قطعه خاص یا دخمه مقبره.

زمان بندی مشارکت ها

قبل از پایان سال مالیات خود ، باید به صورت نقدی یا ملک دیگر پرداخت شود تا کسر شود ، خواه از پول نقد و یا روش تعهدی استفاده کنید.

مقادیر کسر

اگر ملک غیر از پول نقد را به یک سازمان واجد شرایط اهدا می کنید ، به طور کلی می توانید ارزش عادلانه بازار ملک را کسر کنید. اگر این ملک از نظر ارزش قدردانی کرده باشد ، ممکن است برخی از تنظیمات انجام شود.

قوانین مربوط به نحوه تعیین ارزش بازار منصفانه در انتشار 561 ، تعیین ارزش PDF دارایی اهدا شده بحث شده است.

محدودیت در کسر

به طور کلی ، کمک های سازمانهای خیریه ممکن است تا 50 درصد از درآمد ناخالص تعدیل شده محاسبه شده بدون توجه به ضرر و زیان خالص عملیاتی کسر شود. کمک به برخی از بنیادهای خصوصی ، سازمان های جانبازان ، جوامع برادری و سازمان های گورستان محدود به 30 درصد درآمد ناخالص تعدیل شده (محاسبه شده بدون توجه به بازپرداخت های ضرر عملیاتی خالص) است. جستجوی سازمان معافیت مالیاتی از کدهای وضعیت کسر برای نشان دادن این محدودیت ها استفاده می کند.

محدودیت 50 درصدی مربوط به (1) کلیه خیریه های عمومی (کد PC) ، (2) کلیه بنیادهای عملیاتی خصوصی (کد POF) ، (3) برخی از بنیادهای خصوصی است که سهم خود را به خیریه های دولتی و بنیادهای عملیاتی خصوصی در 2 توزیع می کنند-1/2 ماه پس از سال دریافت ، و (4) برخی از بنیادهای خصوصی کمک هایی که در یک صندوق مشترک جمع می شوند و درآمد و مبالغی که به خیرین عمومی پرداخت می شود.

محدودیت 30 درصدی در مورد بنیادهای خصوصی (کد PF) اعمال می شود ، به غیر از مواردی که قبلاً ذکر شد که واجد شرایط محدودیت 50 درصدی است ، و سایر سازمان هایی که در بخش 170 (ج) شرح داده شده است که برای محدودیت 50 درصدی مانند داخلی نیستند. جوامع برادرانه (کد الج).

یک محدودیت ویژه در مورد هدایای خاص از دارایی سرمایه بلند مدت اعمال می شود. بحث در مورد این محدودیت ویژه ممکن است در انتشار 526 ، کمک های خیرخواهانه PDF مشاهده شود.

سازمانهای خارجی

سازمان های ذکر شده در جستجوی سازمان معافیت مالیاتی با آدرس های خارجی به طور کلی سازمان های خارجی نیستند بلکه سازمان های داخلی هستند که فعالیت های خود را در کشورهای خارجی انجام می دهند. این سازمان ها با توجه به محدودیت های کسر ، مانند سایر سازمان های داخلی رفتار می شوند.

برخی از سازمان های دارای آدرس های کانادایی ذکر شده ممکن است سازمان های خارجی باشند که مشارکت آنها فقط به دلیل معاهده مالیاتی کسر می شود. علاوه بر این که مشمول محدودیت های کلی قابل استفاده برای کلیه مشارکتهای خیرخواهانه شما طبق قانون مالیات ایالات متحده باشد ، کمک های خیرخواهانه شما به سازمان های کانادایی مشمول محدودیت درصد ایالات متحده در مورد کمک های خیرخواهانه است ، که به درآمد منبع کانادایی شما اعمال می شود. اگر مشارکت کننده هیچ گونه درآمد مشمول مالیات از منابع کانادایی در اظهارنامه مالیات بر درآمد ایالات متحده را گزارش نداد ، کسر برای مشارکت در یک سازمان کانادایی مجاز نیست ، همانطور که در انتشار 597 PDF توضیح داده شده است.

به جز آنچه در بالا ذکر شد ، مشارکت در یک سازمان خارجی کسر نمی شود.

اعتماد به جستجوی سازمان معافیت مالیاتی

روش درآمد 2011-33 ، 2011-25 I. R. B. 887 در تعیین کسر مشارکت در چنین سازمانی ، میزان اعطا کننده و مشارکت کنندگان ممکن است به لیست سازمان در انتشار الکترونیکی 78 و عصاره کارشناسی ارشد تجاری IRS) متکی باشند. اهدا کنندگان و مشارکت کنندگان ممکن است به داده های PUB. 78 موجود در جستجوی سازمان معافیت مالیاتی به همان میزان که در روش درآمد 2011-33 ارائه شده است ، اعتماد کنند.

مقررات مشابه اتکا به طبقه بندی بنیاد سازمان همانطور که در لیست ظاهر می شود اعمال می شود. همچنین به روش درآمد 89-23 PDF مراجعه کنید.